Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2017 Opção Negociação Relatada no IRS Seu corretor e você não tem segredos do IRS sobre negociações de opções. Artigos relacionados Você pode contar com o seu corretor enviando você e as cópias do Serviço de Receita Federal do Formulário 1099-B, ou um formulário de substituição. Esses formulários contêm detalhes de cada troca de opções que você faz: a identificação da opção, o custo de compra, o lucro das vendas, o ganho ou perda de capital de longo prazo e de longo prazo e as vendas de lavagem. No entanto, isso é apenas o começo. Você deve arquivar o Formulário 8949 que relata cada ganho ou perda e o Anexo D mostrando seus totais. Contratos de opção Um contrato de opção de compra dá ao comprador o direito de comprar um ativo subjacente, como 100 ações, por um preço fixo - o preço de exercício - até a data de validade. O vendedor de chamadas cobra uma vantagem premium - esta é a base do custo - e ela deve entregar o ativo ao comprador após o exercício da opção. Uma opção de venda oferece ao comprador o direito de vender o ativo ao preço de exercício. O vendedor deve aceitar e pagar o bem quando o comprador exerce a colocação. Você não deve reportar o ganho ou a perda em um comércio de opções até que você o complete de uma das três maneiras: expiração, compensação ou exercício. Ganhos e Perdas As opções geram ganhos e perdas de capital a curto prazo. No entanto, você poderá gravar um ganho ou perda de longo prazo se você receber o ativo subjacente através do exercício da opção. Você paga sua taxa de imposto marginal sobre ganhos de capital de curto prazo, mas você paga taxas especiais mais baixas em ganhos de longo prazo. As perdas reduzem os ganhos. Se as perdas excederem os ganhos, você pode compensar até 3.000 desses rendimentos ordinários e, em seguida, transferir qualquer perda adicional para os anos futuros. Opções expiradas Se uma opção perde todo o seu valor, o comprador simplesmente deixa expirar. O comprador relata uma perda de capital de curto prazo igual ao prémio mais as comissões. O vendedor relata um ganho de capital no prêmio menos o custo da comissão. Você denuncia o ganho ou perda a partir da data de validade. Opções de deslocamento Você pode escapar de uma posição de opção através de um processo chamado offset. Se você é o comprador da opção, ou posição longa, você vende uma opção idêntica. As duas opções se cancelam. Calcule seu ganho ou perda no prêmio que pagou para comprar a opção, menos o prêmio que você recebeu para vender seu gêmeo. Se você abriu uma posição de opção curta vendendo inicialmente a colocação ou a chamada, você a compensou comprando o contrato idêntico. Você declara seu ganho ou perda a partir da data de compensação. Você não pode compensar uma opção exercida. Chamadas exercidas O comprador de chamadas pode optar por exercer uma opção de compra pagando o preço de exercício e recebendo o ativo subjacente. O comprador adiciona o prémio de chamada ao preço de exercício do ativo8217 para determinar a base de posição. O comprador não registra ganho ou perda de capital até vender o ativo subjacente. O ganho ou perda de capital é de longo prazo se o comprador detém o ativo subjacente por mais de um ano. O ganho ou perda do seller8217s é a diferença entre o preço de compra do ativo e o preço de exercício, mais a receita de prêmio, a partir da data de exercício. Exercised Puts Um comprador de posto que exerce a opção deve entregar o ativo subjacente ao put seller em troca do preço de exercício. O comprador relata o ganho ou perda líquida no ativo, menos o prêmio de venda como o ganho ou perda de capital realizado na data de exercício. O vendedor put doesn8217t relata o ganho ou perda de capital até vender o ativo subjacente. O vendedor calcula o ganho ou perda no ativo mais a receita de prémio. Se o vendedor colocar o ativo subjacente por mais de um ano, o ganho ou perda de capital é de longo prazo. Lavar Vendas De acordo com a regra de venda de lavagem, se você abrir uma nova posição de opção por meio de recompra ou revenda de uma posição de opção que encerrou nos 30 dias anteriores, você não pode reclamar uma perda na posição anterior. IRS Se você negociar opções - valores mobiliários que oferecem a capacidade de comprar ou vender ações a um preço específico - você pode se surpreender quando se trata de temporada fiscal. As compras e as vendas de opções não são relatadas em seus formulários 1099 juntamente com sua outra receita de investimento. Isso não significa, no entanto, que você não precisa reportar o lucro obtido através de tais negócios em sua declaração de imposto anual. Ganhos de relatórios das operações de opções Se você comprar uma opção e vendê-la em uma data posterior para obter lucro, você percebeu um ganho de capital. Esse ganho é tributável em taxas de longo prazo (mais favoráveis) ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção antes de vendê-la. As opções mantidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo, qualquer coisa menos é de curto prazo. Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital e você pode usar isso para compensar seus ganhos durante o ano. Ambas as transações são relatadas no Anexo D do formulário 1040. Observe que, se você praticar quotstraddling, quot ou usando posições de opção iguais e opostas para limitar seu risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que pessoas que usam straddles vejam um preparador de imposto profissional para revisar as implicações tributárias desta prática. Opções Expiradas e Executadas Se você permitir que uma opção expire, o valor do prêmio pago para adquirir a opção agora está perdido. Você pode denunciar esta perda no Schedule D do seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos para o ano. Se você executar uma opção, o valor do prêmio é adicionado ao custo do estoque comprado. Isso diminui o valor do ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro. Você não precisa denunciar a compra ou o exercício de uma opção - todas as obrigações tributárias são anexadas ao ganho no momento da venda. Opções de escrita Se você escrever puts ou chamadas, o prêmio que você recebe do comprador da opção é apenas reportável uma vez que a opção é exercida, está fechada ou expira. Se a opção for executada, o prémio é adicionado ao custo de compra ou venda de ações e avaliado em qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção estiver fechada ou expirar, o prémio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção esteja aberta. Outras considerações Se você trocar comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante pelos padrões do IRS, ganhos e perdas relacionadas a transações de opções se tornam receitas e despesas de negócios e são tributados de forma diferente. Veja um contabilista se você fizer transações de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se classificar como comerciante do dia do padrão de acordo com os regulamentos da FINRA. Seja ou não um comerciante do dia, você precisará pagar impostos de renda estimados ou aumentar sua retenção de folha de pagamento durante o ano se sua atividade de negociação render mais de 1.000 em imposto de renda.
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